费用类不规范点

　　规范附件明细

　　01.办公用品费

　　不规范：购买办公用品只有发票，没有其他单据；

　　批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。

　　规范：经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

　　02.差旅费

　　不规范：只有差旅费报销单没有行程单等记录。

　　规范：出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。

　　03.车辆修理费/汽油费

　　不规范：只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。

　　规范：经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。

　　04.税款缴纳

　　不规范：只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。

　　规范：纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。

　　05.劳保用品

　　不规范：批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；

　　各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。

　　规范：经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

　　06.广告费

　　不规范：只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

　　规范：经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。

　　07.会务费

　　不规范：只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

　　规范：经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。

　　08.运费/快递费

　　不规范：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；

　　月结单没有核对记录及内部审批记录。

　　规范：委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。

　　供应链类常见不规范点

　　规范附件、原料采购

　　01.预付款

　　不规范：预付款只付银行回单，未后附合同。

　　规范：采购合同、采购付款单等相关资料。

　　02.预付款核销

　　不规范：未后附相关单据。

　　规范：采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。

　　03.货到付款

　　不规范：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。

　　以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。

　　规范：采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。

　　04.采购入库

　　不规范：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。

　　退料单单据未齐全。

　　规范：采购入库单、采购收货报告单等相关资料。

　　暂估成本时还需有交易合同、实际交易单据，物流依据，资金往来。切忌白条暂估成本。

　　产品生产

　　01.生产领用

　　不规范：原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

　　规范：《生产耗用表》、原材料领用单。

　　02.产品入库结转

　　不规范：产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

　　规范：《生产成本表》、产品入库单。

　　产品销售

　　销售收入确认/销售成本结转

　　不规范：销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。

　　规范：发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。

　　产品研发

　　01.研发领料单

　　不规范：研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

　　规范：研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。

　　02.研发费用分摊

　　不规范：附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。

　　规范：研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

　　资产类常见不规范点

　　规范附件、固定资产及低值易耗

　　01.资产购买

　　不规范：只有固定资产发票，没有其他单据；

　　没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。

　　规范：经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。

　　02.资产修理

　　不规范：只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。

　　规范：经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。

　　03.资产清理或盈亏处理

　　不规范：固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。

　　规范：经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。

　　04.固定资产折旧的计提

　　不规范：采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。

　　规范：固定资产折旧计提表等相关资料。

　　05.低值易耗品

　　不规范：只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。

　　规范：经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。