我国签订的多边税收条约(2023年）

[我国签订的多边税收条约] [2023-12-31]

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我国签订的多边税收条约

名称designation	签署日期signed on	生效日期effective from	执行日期applicable since
多边税收征管互助公约	2013.8.27	2016.02.01	2017.01.01
金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议（crs专题网页）	2015.12.16	2017.5	2017.7
实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约	2017.06.07	2022.09.01

我国签订的避免双重征税协定一览表

序号serial no.	国家或地区jurisdiction	签署日期signed on	生效日期effective from	执行日期applicable since
1	日本japan	1983.9.6	1984.6.26	1985.1.1
2	美国u.s.a.	1984.4.30	1986.11.21	1987.1.1
3	法国france	1984.5.30	1985.2.21	1986.1.1
3	法国france	2013.11.26	2014.12.28	2015.1.1
4	英国u.k.	1984.7.26	1984.12.23	1985.1.1
4	英国u.k.	2011.6.27	2013.12.13	中（china）：2014.1.1英（uk）：所得税和财产收益税（income tax and capital gainstax）：2014.4.6;公司税（corporation tax）：2014.4.1
5	比利时belgium	1985.4.18	1987.9.11	1988.1.1
5	比利时belgium	2009.10.7	2013.12.29	2014.1.1
6	①德国germany	1985.6.10	1986.5.14	1985.1.1/7.1
6	德国germany	2014.3.28	2016.4.6	2017.1.1
7	马来西亚malaysia	1985.11.23	1986.9.14	1987.1.1
8	挪威norway	1986.2.25	1986.12.21	1987.1.1
8	挪威norway	2023.5.12	（尚未生效）
9	丹麦denmark	1986.3.26	1986.10.22	1987.1.1
9	丹麦denmark	2012.6.16	2012.12.27	2013.1.1
10	新加坡singapore	1986.4.18	1986.12.11	1987.1.1
10	新加坡singapore	2007.7.11	2007.9.18	2008.1.1
11	加拿大canada	1986.5.12	1986.12.29	1987.1.1
12	芬兰finland	1986.5.12	1987.12.18	1988.1.1
12	芬兰finland	2010.5.25	2010.11.25	2011.1.1
13	瑞典sweden	1986.5.16	1987.1.3	1987.1.1
14	新西兰newzealand	1986.9.16	1986.12.17	1987.1.1
14	新西兰newzealand	2019.4.1	2019.12.27	2020.1.1
15	泰国thailand	1986.10.27	1986.12.29	1987.1.1
16	意大利italy	1986.10.31	1989.11.14	1990.1.1
16	意大利italy	2019.3.23	（尚未生效）
17	荷兰thenetherlands	1987.5.13	1988.3.5	1989.1.1
17	荷兰thenetherlands	2013.5.31	2014.8.31	2015.1.1
18	②捷克斯洛伐克（适用于斯洛伐克）czechoslovakia	1987.6.11	1987.12.23	1988.1.1
19	波兰poland	1988.6.7	1989.1.7	1990.1.1
20	澳大利亚australia	1988.11.17	1990.12.28	1991.1.1
21	③南斯拉夫（适用于波斯尼亚和黑塞哥维那） yugoslavia（bosnia and herzegovina）	1988.12.2	1989.12.16	1990.1.1
22	保加利亚bulgaria	1989.11.6	1990.5.25	1991.1.1
23	巴基斯坦pakistan	1989.11.15	1989.12.27	1989.1.1/7.1
24	科威特kuwait	1989.12.25	1990.7.20	1989.1.1
25	瑞士switzerland	1990.7.6	1991.9.27	1990.1.1
25	瑞士switzerland	2013.9.25	2014.11.15	2015.1.1
26	塞浦路斯cyprus	1990.10.25	1991.10.5	1992.1.1
27	西班牙spain	1990.11.22	1992.5.20	1993.1.1
27	西班牙spain	2018.11.28	2021.5.2	非源泉扣缴税收 2022.1.1；其他税收 2021.5.2
28	罗马尼亚romania	1991.1.16	1992.3.5	1993.1.1
28	罗马尼亚romania	2016.7.4	2017.6.17	2018.1.1
29	奥地利austria	1991.4.10	1992.11.1	1993.1.1
30	巴西brazil	1991.8.5	1993.1.6	1994.1.1
31	蒙古mongolia	1991.8.26	1992.6.23	1993.1.1
32	匈牙利hungary	1992.6.17	1994.12.31	1995.1.1
33	马耳他malta	1993.2.2	1994.3.20	1995.1.1
33	马耳他malta	2010.10.18	2011.8.25	2012.1.1
34	阿联酋united arab emirates	1993.7.1	1994.7.14	1995.1.1
35	卢森堡luxembourg	1994.3.12	1995.7.28	1996.1.1
36	韩国korea	1994.3.28	1994.9.27	1995.1.1
37	俄罗斯russia	1994.5.27	1997.4.10	1998.1.1
37	俄罗斯russia	2014.10.13	2016.4.9	2017.1.1
38	巴布亚新几内亚papuanewguinea	1994.7.14	1995.8.16	1996.1.1
39	印度india	1994.7.18	1994.11.19	1995.1.1
40	毛里求斯mauritius	1994.8.1	1995.5.4	1996.1.1
41	克罗地亚croatia	1995.1.9	2001.5.18	2002.1.1
42	白俄罗斯belarus	1995.1.17	1996.10.3	1997.1.1
43	斯洛文尼亚slovenia	1995.2.13	1995.12.27	1996.1.1
44	以色列israel	1995.4.8	1995.12.22	1996.1.1
45	越南vietnam	1995.5.17	1996.10.18	1997.1.1
46	土耳其turkey	1995.5.23	1997.1.20	1998.1.1
47	乌克兰ukraine	1995.12.4	1996.10.18	中(china): 1997.1.1乌(ukraine): 股利特个人(dividend，interest，royalties andindividual income tax):1996.12.17；企业所得税(corporate incometax):1997.1.1
48	亚美尼亚armenia	1996.5.5	1996.11.28	1997.1.1
49	牙买加jamaica	1996.6.3	1997.3.15	1998.1.1
50	冰岛iceland	1996.6.3	1997.2.5	1998.1.1
51	立陶宛lithuania	1996.6.3	1996.10.18	1997.1.1
52	拉脱维亚latvia	1996.6.7	1997.1.27	1998.1.1
53	乌兹别克斯坦uzbekistan	1996.7.3	1996.7.3	1997.1.1
54	孟加拉国bangladesh	1996.9.12	1997.4.10	中(china)98.1.1孟(bangladesh)98.7.1
55	④塞尔维亚serbia	1997.3.21	1998.1.1	1998.1.1
56	④黑山montenegro	1997.3.21	1998.1.1	1998.1.1
57	苏丹sudan	1997.5.30	1999.2.9	2000.1.1
58	马其顿macedonia	1997.6.9	1997.11.29	1998.1.1
59	埃及egypt	1997.8.13	1999.3.24	2000.1.1
60	葡萄牙portugal	1998.4.21	2000.6.7	2001.1.1
61	爱沙尼亚estonia	1998.5.12	1999.1.8	2000.1.1
62	老挝laos	1999.1.25	1999.6.22	2000.1.1
63	塞舌尔seychelles	1999.8.26	1999.12.17	2000.1.1
64	菲律宾thephilippines	1999.11.18	2001.3.23	2002.1.1
65	爱尔兰ireland	2000.4.19	2000.12.29	中(china)2001.1.1爱(ireland)2001.4.6
66	南非southafrica	2000.4.25	2001.1.7	2002.1.1
67	巴巴多斯barbados	2000.5.15	2000.10.27	2001.1.1
68	摩尔多瓦moldova	2000.6.7	2001.5.26	2002.1.1
69	卡塔尔katar	2001.4.2	2008.10.21	2009.1.1
70	古巴cuba	2001.4.13	2003.10.17	2004.1.1
71	委内瑞拉venezuela	2001.4.17	2004.12.23	2005.1.1
72	尼泊尔nepal	2001.5.14	2010.12.31	2011.1.1
73	哈萨克斯坦kazakhstan	2001.9.12	2003.7.27	2004.1.1
74	印度尼西亚indonesia	2001.11.7	2003.8.25	2004.1.1
75	阿曼oman	2002.3.25	2002.7.20	2003.1.1
76	尼日利亚nigeria	2002.4.15	2009.3.21	2010.1.1
77	突尼斯tunis	2002.4.16	2003.9.23	2004.1.1
78	伊朗iran	2002.4.20	2003.8.14	2004.1.1
79	巴林bahrain	2002.5.16	2002.8.8	2003.1.1
80	希腊greece	2002.6.3	2005.11.1	2006.1.1
81	吉尔吉斯kyrgyzstan	2002.6.24	2003.3.29	2004.1.1
82	摩洛哥morocco	2002.8.27	2006.8.16	2007.1.1
83	斯里兰卡srilanka	2003.8.11	2005.5.22	2006.1.1
84	特立尼达和多巴哥trinidad and tobago	2003.9.18	2005.5.22	针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行
85	阿尔巴尼亚albania	2004.9.13	2005.7.28	2006.1.1
86	文莱brunei	2004.9.21	2006.12.29	2007.1.1
87	阿塞拜疆azerbaijan	2005.3.17	2005.8.17	2006.1.1
88	格鲁吉亚georgia	2005.6.22	2005.11.10	2006.1.1
89	墨西哥mexico	2005.9.12	2006.3.1	2007.1.1
90	沙特阿拉伯saudi arabia	2006.1.23	2006.9.1	2007.1.1
91	阿尔及利亚algeria	2006.11.6	2007.7.27	2008.1.1
92	塔吉克斯坦tajikistan	2008.8.27	2009.3.28	2010.1.1
93	埃塞俄比亚ethiopia	2009.5.14	2012.12.25	2013.1.1
94	土库曼斯坦turkmenistan	2009.12.13	2010.5.30	2011.1.1
95	捷克czech	2009.8.28	2011.5.4	2012.1.1
96	赞比亚zambia	2010.7.26	2011.6.30	2012.1.1
97	叙利亚syria	2010.10.31	2011.9.1	2012.1.1
98	乌干达uganda	2012.1.11	（尚未生效）
99	博茨瓦纳botswana	2012.4.11	2018.9.19	中(china)2019.1.1博(botswana)源泉扣缴税种，2018.10.19；其他税种，2019.7.1
100	厄瓜多尔ecuador	2013.1.21	2014.3.6	2015.1.1
101	智利chile	2015.5.25	2016.8.8	2017.1.1
102	津巴布韦zimbabwe	2015.12.1	2016.9.29	2017.1.1
103	柬埔寨cambodia	2016.10.13	2018.1.26	2019.1.1
104	肯尼亚kenya	2017.9.21	（尚未生效）
105	加蓬gabon	2018.9.1	（尚未生效）
106	刚果（布）the republic of congo	2018.9.5	2022.7.6	2023.1.1
107	安哥拉angola	2018.10.9	2022.6.11	2023.1.1
108	阿根廷argentina	2018.12.2	（尚未生效）
109	卢旺达rwanda	2021.12.7	2022.6.25	2023.1.1
110	塞内加尔senegal	2023.10.17	（尚未生效）
111	喀麦隆cameroon	2023.10.17	（尚未生效）

内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号serial no.	地区 region	签署日期signed on	生效日期effective from	执行日期applicable since
1	香港特别行政区hksar	2006.8.21	2006.12.8	内地 (mainland)： 2007.1.1香港 (hksar)：2007.4.1
2	澳门特别行政区mcsar	2003.12.27	2003.12.30	2004.1.1

大陆与台湾签订的避免双重征税协议
序号serial no.	地区 region	签署日期signed on	生效日期effective from	执行日期applicable since
1	台湾taiwan	2015.8.25	（尚未生效）

注：（1）截至2023年12月底，我国已与111个国家（地区）正式签署了避免双重征税协定，其中与105个国家（地区）的协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。（2）①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后来南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订，上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。

我国签署的税收情报交换协定一览表

序号serial no.	国家或地区jurisdiction	签署日期signed on	生效日期effective from	执行日期applicable since
1	巴哈马bahamas	2009.12.01	2010.08.28	2011.01.01
2	英属维尔京the british virgin islands	2009.12.07	2010.12.30	2011.01.01
3	马恩岛the isle of man	2010.10.26	2011.08.14	2012.01.01
4	根西guernsey	2010.10.27	2011.08.17	2012.01.01
5	泽西jersey	2010.10.29	2011.11.10	2012.01.01
6	百慕大bermuda	2010.12.02	2011.12.31	2012.01.01
7	阿根廷argentina	2010.12.13	2011.09.16	2012.01.01
8	开曼cayman	2011.09.26	2012.11.15	2013.01.01
9	圣马力诺san marino	2012.07.09	2013.04.30	2014.01.01
10	列支敦士登liechtenstein	2014.01.27	2014.08.02	2015.01.01

国际运输收入税收处理情况一览表(空运)

项目	国家（或地区）	依据
1. 互征企业所得税	税款不超过总收入的1.5%：菲律宾；	避免双重征税协定（或安排）
2. 互免企业所得税	除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）	避免双重征税协定（或安排）
	津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱、前苏联、巴布亚新几内亚	航空协定税收条款
3. 互免个人所得税	津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯、巴布亚新几内亚韩国法国、英国、巴林	航空协定税收条款税收协定议定书双边专项国际运输互免税协议
4. 互免间接税	日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门	避免双重征税协定（或安排）
	津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯、前苏联、巴布亚新几内亚	航空协定税收条款
	美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林、波兰	互免国际运输收入税收协议或换函

国际运输收入税收处理情况一览表(海运)

项目	国家（或地区）	依据
1. 互征企业所得税	减半征收：泰国、孟加拉、印尼、斯里兰卡税款不超过总收入的1.5%：菲律宾	避免双重征税协定（或安排）
2. 互免企业所得税	除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）	避免双重征税协定（或安排）
	智利、朝鲜、黎巴嫩；阿根廷	海运协定税收条款互免国际运输收入税收协议或换函；
3. 互免个人所得税	前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩韩国	海运协定税收条款税收协定议定书
4. 互免间接税	日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港	避免双重征税协定（或安排）
	日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大	海运协定税收条款
	美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利	互免国际运输收入税收协议或换函；

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