答：一般纳税人按未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。

　　当您已按未开票收入申报增值税，后续客户要求补开发票时，您需要在补开发票的所属期进行增值税申报，通过“正负冲抵”的方式处理，确保收入不重复计税，操作如下：

　　一般纳税人在补开发票当月，需在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中进行如下填写：

　　补开发票金额正数填报：将补开的发票金额（含税或不含税，根据栏次要求）填入对应的“开具增值税专用发票”（第1-2栏）或“开具其他发票”（第3-4栏）。

　　未开票收入负数冲减：在同一页的“未开具发票”栏（第5-6列），填写与补开发票金额完全一致的负数，用于冲减前期已申报的未开票收入。

　　一正一负相互抵消，使得该笔交易在当期的“净销售额”为零，既完成了发票开具的合规申报。

　　例：甲公司9月取得10万元未开票收入（已申报），12月客户要求补开专票。1月申报时：在“开具增值税专用发票”栏填入10万元。

　　在“未开具发票”栏填入-10万元。

　　该笔业务的销售额和销项税额在当期申报表中净额为零，与前期已申报的税额一致，无新增税负。

　　需要注意：负数金额必须匹配：冲减的负数金额必须与补开发票的金额、税额完全一致，否则可能导致申报错误。保留好前期的记账凭证、收款记录、合同以及本次补开的发票，以备税务机关核查。